晾在幹貨船，最全面的會計做賬秘籍實際操作中，一個人必須具備會計知識基礎。

財務實操流程

一、整理憑證

1.日常管理費用進行發票：每張日常生活費用以及發票信息都應有主管人員需要簽字確認，付上相對應的銀行彙出單，或付現金的應在企業發票上蓋上現金付訖(用手寫也可以)或還未完成付款的也應備注未付款，並盡量自己能在電子發票背面寫明開支的用途。總之就是一張發票，要么緊跟中國一張對應的銀行彙款單，要么是寫上活動現金付訖，要么寫明未付款方式三種不同情況。

2.工資表：員工工資表，每人簽字，並合計。

圖3。無發票銀行轉賬收據: 即企業與外部單位之間的往來賬戶，外部單位轉入銀行轉賬報表。一般要求出納員在彙款結算單上注明彙款相關事宜的原因。是指貨物的銷售或者最終的預收貨物的銷售(最後的銷售訂單是指開票後的發票)或者其他的彙款事項。

4.無單發票出口銀行彙款：那就是，企業等單位之間的經常賬戶，該公司出口到調令的其他單位。收銀員被要求指定在轉會形式此事寄錢的原因。購買遲付或第一次購買支付(采購訂單的到底是發票沒有收到)金錢或其他物品。

5.稅單類：交稅款如是中國銀行進行轉賬的要付上銀行彙款單，如是企業現金付的要備注以及現金付訖

6.現金及銀行存款攜帶單。

7.采購時的發票：把本月進貨管理過程研究中所需要有的所經營商品的采購發票信息以及每筆相對應的入庫單和銀行彙款單，按日期的前後順序排列後放成一疊。每筆庫存控制商品市場采購(這裏可以采購工作僅僅是一個企業生產經營的商品采購，不包括中國企業通過日常生活費用開支的費用采購)也就是每筆采購後，要把1)對方供貨單位開的發票、2)入庫單、3)銀行彙出單(如果付的是現金而不存在商業銀行彙出單的或未付款的，都應在購貨發票上備注。以便財務會計專業人員能夠知道這筆采購過程中沒有發展銀行彙出單的原因：是直接影響支付活動現金能力還是貨先入而款未到。

銷售時的8.發票：本月銷售過程中的所有銷售發票，以及相應的出庫和轉賬銀行彙票，均按日期前後順序排列，並放在一疊。 也就是說，每次銷售後，我們應該(1)單位開具的發票，(2)出庫單，(3)銀行彙款單。 如未收到貨款且無銀行存款彙款，也在發票中注明。 使會計知道銷售沒有銀行存款彙票的原因：是直接現金收據還是貨物先到，錢還沒有到。

二、做會計分錄

1. 做一個日常開支記錄:

借：企業管理費

貸：現金(現金支付發票上說明)

借：企業管理費

貸：銀行進行存款 (發票有跟銀行彙款單的)

借：企業管理費

貸：其他應付款(寫在未付發票)

2.化妝工資類：一般用現金支付，

借：企業管理費

貸：現金

借：企業管理費

貸：銀行存款

3.做非發票銀行轉賬彙款：

這些一般是一份獨立的「張銀行」內來轉帳報表，根據上述性質可分為三類。

(1)已銷售(發票已經離開了，給的賬戶)，創建條目：

借：銀行存款

貸：應收企業貨款---某單位

(2)是一個遲到發票未售出，做分錄：

借：銀行存款

借款：預付款-一個單位

(三)屬於從其他事項輸入的轉讓彙票的，應當:

借：銀行存款

貸：其他長期應付款—某單位

(注：在會計，通常與主要業務往來的“應收賬款”和“應付賬款”等單位都沒有“其他應收款”和“其他應付款錢”的主要業務，以區分主業當前帳戶報表便於分析。

4.做無發票管理銀行進行轉帳彙出單：這些企業一般是單獨的一張中國銀行彙出轉賬單，可根據市場上面寫明的性質分三類。

1)購進(以前開具發票並入賬)，入賬：

借方: 到期付款 -- 一個單位

貸：銀行存款

2)屬於很晚才收到的貨款發票，使條目：

借：預付賬款(要事先在公司賬簿上查明該單位工作是否出現以前在帳上已設有往來賬，如有就用我們這個國家相應的科目。)

貸：銀行存款

3)屬於彙轉帳單等事項，並做分錄：

借：其他應收款—某單位(同樣我們要事先在公司賬簿上查明該單位工作是否出現以前在帳上已設有往來賬，如有就用到了這個國家相應的科目。)

貸：銀行存款

5.做稅單類：稅單類，想看看稅單交的是哪種稅：一般分為四種稅，一種是直接征稅，如：印花稅，城建稅，教育附加費等。 一是直接計入貨物或服務成本的稅金，如：營業稅，一是發票金額的稅金如：增值稅，一是不計入營業成本的稅金：所得稅。

1)交印花稅：

借：企業管理費

貸款: 現金(或銀行存款)

2)繳納城建稅和教育費附加：

借：企業經營管理費---城建稅 (多欄)

貸：銀行存款

3)交增值稅：

借：應交增值稅----

貸：銀行存款

4)交所得稅：

借：應付企業利潤----所得稅

貸：銀行存款

6.現金和銀行存款：

1)如何從銀行取款:

借：庫存現金

貸：銀行存款，摘要：現金

2)現金收入存入商業銀行戶頭的：

借：銀行存款

貸：庫存現金

7.做采購時的發票:

1)財付：經過與對應的銀行付款單或現金發票回寫有報酬的事：

借: 庫存商品

借款: 應納稅額——增值稅

貸: 銀行存款 (現金)

2)貨款未彙出：只有一張發票和倉單。

借: 庫存商品

借款: 應納稅額——增值稅

貸：應付賬款----單位

8.做銷售時的發票：

1)收到的錢，其次是相應的銀行存款單，現金支付或回寫

借：銀行存款

貸：銷售收入

貸：應交稅金

項目如小，它可以向前傳遞成本項下：

借：銷售成本

貸：庫存商品

2)款未收的,只有通過一張電子發票生出庫單的做分錄:

借：應收賬款

貸：銷售收入

貸：應交稅金

借：銷售成本

貸：庫存商品

9.結轉銷售成本：如果有大量的銷售，可以結合本月所有的銷售出月進行銷售成本結轉分錄：

借：銷售成本

貸：庫存商品

10.建立丁字形帳戶

殺。做每月的納稅申報表: 在做成本結轉之前，因為本月的銷售總額在做 t 形賬戶中是確定的。可以做這個納稅申報表，但是做季度末的所得稅申報表應在完成利潤核實後提交，根據當年的累計利潤，確定應納的所得稅額。

12.結轉生產成本管理會計工作分錄：當所有這些原始數據憑證都已做了一個會計分錄，並都過渡到丁字形帳戶並做了借貸方合計後，現在我們開始自己做的是成本進行結轉及轉帳的會計分錄。先根據國家有關法律規定提足本月有關環境稅費，再把所有過渡性的“資產”如“企業經營管理費”“財務人員費用”“銷售產品成本”和過渡性的“負債”如：銷售業務收入等餘額結為零。從做結轉資金成本提高會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應的丁字形賬了，結轉成本主要內容有：

1)提取支付的工資一個月。 (請注意，這是工資，一些簡單的做法相對固定的金額，直接計入工資成本(企業管理費用，以免支付工資集合賬戶，直現金)

借：企業管理費

貸：應交工資

2)提取福利保障基金管理及其他預提費用等：

借：企業管理費

貸：應交福利基金

3)稅金，所謂稅金是根據價稅增值稅(未從成本中提取)和本月應繳納的其他稅金，如城建稅和教育附加。 這是基於增值稅應納稅額中是否存在抵免餘額，還是根據稅法規定的應納稅額，以及本月應納稅額征收的城建費和教育費附加。 這是根據填寫的報稅數據：

借：企業管理費

貸款: 應納稅款——城市建設稅等。

4)直接成本結轉：直接成本結轉分為兩種方法。

一種社會過渡法，是銷售企業成本先轉入相應的銷售業務收入中，然後我們再把產品銷售人員收入科目中結餘數轉入應交利潤，(如銷收收入以及最終結餘數是貸方餘額，說明是盈利，如是借方餘額，說明是虧損)。這種傳統做法是能方便在賬面上可以查看學生具體的銷售服務收入明細帳中的盈虧變化情況。

A)根據銷售賬戶的T形成本，這第一個過渡性“資產”結零，該方法是借記總，以保證餘額為零，將基於相同數量的信用條目。通俗說就是，借記轉讓銷售急於成本的全部金額，做分錄

借：銷售收入

貸：銷售成本

B)銷售業務收入進行最終借或貸方餘款結零轉入應交營業利潤。做分錄

a)如果銷售收入的最終餘額反映在貸方，則零是向貸方借方的相同金額：借款：銷售收入

貸：應交利潤

B)如果最終銷售收入反映在借方餘額中，則從零借記相同數額的貸方:

借：銷售---紅色寫金額是指資產減記

貸：應交企業利潤----紅字寫金額可以表示虧損

一種是直接的方法，實現銷售收入和銷售成本被直接傳送到支付的利潤。一起反映在應付利潤的總體盈虧情況。

a)銷售業務收入可以轉入應交利潤,做分錄

借：銷售收入

貸：應交利潤

將銷售成本b)到利潤到期分錄

借：應交利潤

貸：銷售收入

5)結轉間接成本: 即結轉賬戶中除直接成本外的所有多餘資產: “銷售成本”為零以上，其他過渡性資產，如“業務管理費”或有“財務費用”的也結轉為零。根據 t 型借記現象，做:

借：應交利潤

貸：企業管理費

13.填寫在損益表(利潤表)：參賽作品現在要做的，條目可以是T形，鋸銷售收入，銷售成本，及應付其他稅種---和其他數據來填充。並且根據計算出的利潤YTD確定。

14.提應交個人所得以及稅金：根據企業損益表中計算出來的本季應交所稅額，從應交營業利潤中提取應交所得稅，分錄進行處理：

會計系統有效精準完成財務交易核算與處理工作，不論是預備財務報表或會計檔案，還是為企業作計劃。

借：應交利潤

貸：應交稅金----所得稅

15.做會計專業科目數據彙總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產和負債及所有者自身權益分二類填制財務會計信息科目彙總表，有二種不同格式。

驗證：資產類的借方-貸方=負債和權益類的貸方-借方。

另一種格式: 資產負債和權益兩類借貸合計，差額入表，資產類別，如果差額反映在借方餘額中，用正數在左欄，如果差額是貸方餘額，用負數在左欄填寫。反過來，負債和權益，如餘額反映在借方餘額中，在右欄填寫負數，如餘額是貸方餘額，在右欄填寫正數。

16.登賬：

1)記錄券分類帳;

2)根據企業會計信息彙總表登總帳。

17.和解：檢查分類賬每個對應於相同的擊穿的量是否。

18.填資產企業負債表：是根據財務總帳的本期末結餘數填.關鍵的是最下一欄的左邊進行資產與右邊的負債及所有者自身權益的總計數方法一樣。

19. 裝訂憑證，封面上注明日期，賬面編號，憑證號。

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